Most költözöl haza külföldről és kontraktorként bedolgoznál az ottani munkaadódnak? Esetleg munka vagy iskola mellett vállalkoznál, mert szeretnéd kipróbálni magad vállalkozóként is? Vagy egyszerűen csak elérkezettnek látod az időt, hogy elindítsd saját vállalkozásod?

Ilyen esetben mindig felmerül a kérdés, hogy milyen vállalkozást indíts, melyik a legideálisabb vállalkozási forma számodra.

Ez a cikk első sorban azoknak szól, akik a szolgáltató szektorban mérnökként, marketingesként, tanácsadóként, szoftverfejlesztőként, programozóként grafikusként, fordítóként, stb. szeretnének vállalkozni, vagyis valamilyen magasabb hozzáadott értéket képviselő szellemi munkát végeznének.

Az első lépés, hogy milyen vállalkozási formát válasszak.

Vállalkozási forma

Itt azt kell eldönteni, hogy cégben (Kft. Bt.) vagy egyéni vállalkozásban gondolkozunk.

Amennyiben valaki most kezdi a tevékenységét, egyedül dolgozik és még nincsen rendszeres, nagy összegű bevétele (értsd.: kb. nettó 3+M Ft bevétel/hó), akkor 99%-ban egyéni vállalkozást szoktunk javasolni, mert jellemzően egyszerűbb, kényelmesebb és költséghatékonyabb megoldás, mint egy cég alapítása, ahol már ügyvéd kell az alapításhoz, egy esetleges megszüntetés több hónapos procedúra, plusz ott a törzstőke, osztalék, munkabér, stb., melyek mind-mind bonyolítják a vállalkozói életet.

Ugyanakkor ha már évek óta sikeresen működő vállalkozásról van szó, kiszámítható bevételekkel és szeretnél szintet ugrani, akkor érdemes lehet elgondolkodni a cégalapításon, de a kezdeti időszakban az egyéni vállalkozás segít belerázódni a vállalkozói létbe és, ha később úgy ítéled meg, hogy váltanál, akkor még mindig alapíthatsz céget az egyéni vállalkozás helyett. (céges könyvelés itt)

Röviden, ha minél kényelmesebben, egyszerűbben, költséghatékonyabban és ezzel a lehető legkevesebbet foglalkozva szeretnél vállalkozóvá válni, akkor egyéni vállalkozásban érdemes gondolkoznod.

A második lépés, hogy milyen adózási módot válasszak.

Adózási forma

Amennyiben megvan, hogy egyéni vállalkozást szeretnél indítani, akkor a következő lépés, hogy kiválaszd az adózási módot.

Ezzel kapcsolatban jelenleg nincsen túl nagy merítési lehetőség, mert Magyarországon egyéni vállalkozóként 3 féle adózás közül lehet választani:

Az első szűrőfeltétel a bevételi határ, mert ha valamely adózásba nem férsz bele, akkor értelem szerűen másikat érdemes/kell választanod. Ha ez megvan, akkor mehetünk tovább azzal, hogy megvizsgáljuk az adózási módok közötti különbségeket.

KATA

KATÁ-sként kizárólag magánszemélyek felé lehet számlázni és csak főállású egyéni vállalkozó lehet KATÁ-s, vagyis KATÁ-s vállalkozónak nem lehet heti 36 órát meghaladó munkaviszonya és semmilyen cég vagy vállalkozás felé nem számlázhat. Ezek miatt nagyon kevesen tudják választani a KATA adózást, de aki igen az szinte biztos, hogy a KATA adózásnál kedvezőbbet nem fog találni. (KATA könyvelés itt)

Szoftverfejlesztőként, mérnökként, marketingesként, programozóként stb. nagyon nagy valószínűséggel nem magánszemélyeknek szeretnél szolgáltatást nyújtani, így ez alapján lehetséges opcióként marad az Átalányadó vagy a VSZJA. Nézzük ezeket is részletesebben.

ÁTALÁNYADÓ

Az Átalányadó nagy előnye, hogy fix költségekkel számol, vagyis a bevételből alapértelmezetten feltételez 45% költséget, ami azt jelenti, hogy csak a bevétel 55%-a után kell adózni. (bizonyos esetekben 80-90%-os költséghányad is alkalmazható főként építőipari tevékenységeknél, fényképészetnél, járművezető oktatásnál vagy kiskereskedelemnél) (Átalányadó könyvelés itt)

VSZJA

Vállalkozói személyi jövedelem szerinti adózásban viszont tételes költségelszámolás van, vagyis a vállalkozás bevételszerző tevékenységéhez kapcsolódó számlákkal lehet igazolni az esetleges költségeket. Ami azt jelenti, hogy az Átalányadóval szemben itt a VSZJA-ban csak konkrét költségszámlák ellenében lehet költséget elszámolni.

Még egyszer röviden: Átalányadó alapból feltételez 45% költséget a bevételre vetítve, míg a VSZJA esetében kizárólag tételes költségelszámolás van.

A magas hozzáadott értéket képviselő szellemi munkákban jellemzően nincsenek rendszeres, magas költségek, így az esetek többségében a fix 45% költséghányad jobban megéri, mint a tételes költségelszámolás. Ez alapján az esetek döntő többségében az Átalányadó irányába billen a mérleg a VSZJA-val szemben.

 Ami még tovább segítheti a döntést az az SZJA mentes keret, ami minden Átalányadós egyéni vállalkozót alapértelmezetten megillet. Ez azt jelenti, hogy az SZJA mentes keret alatt nem kell SZJA-t fizetnie az Átalányadós egyéni vállalkozónak. (2026-ban ez 3,5M Ft, 45%-os költséghányad esetén)

VSZJA-ban nincsen ilyen kedvezmény.

Itt megnézheted, hogy pontosan mennyi adót kell fizetned Átalányadósként.

Remélem, hogy ezek alapján már körvonalazódik, hogy milyen vállalkozást érdemes indítanod, de mutatunk még néhány konkrétabb példát is neked:

A fenti példákból is jól látszik, hogy a cikkben bemutatott sorvezető nagyban segíti leszűkíteni a lehetséges alternatívákat, hogy milyen vállalkozást indíts. Természetesen lehetnek egyedi paraméterek, esetek, tervek, elképzelések is, amelyek ezeket felülírhatják, így amennyiben bizonytalan vagy, akkor mindenképpen egyeztess könyvelővel vagy adótanácsadóval, de a fentiek alapján komolyabb számolás nélkül is meghatározható, hogy adott vállalkozónak milyen adózási módot érdemes választania.

Szinte mindig felmerül a kérdés, hogy egyéni vállalkozóként szükséges-e vállalkozói bankszámlát nyitni. Ez bizonyos esetekben kötelező, bizonyos esetekben azonban nem kötelező.

Mikor kötelező vállalkozói bankszámla egyéni vállalkozónak?

A törvény úgy fogalmaz, hogy abban az esetben kötelező magyarországi pénzintézetnél vezetett vállalkozói bankszámlát nyitni, amennyiben az egyéni vállalkozó ÁFA fizetésre kötelezett. (ÁFA adóalany) Vagyis, ha áfás egyéni vállalkozó vagy, akkor sajnos kötelező vállalkozói bankszámlát használnod.

Ennek oka, hogy így a NAV valószínűleg könnyebben tud inkasszálni, amennyiben esetleg adótartozás halmozódna fel.

Mikor nem kötelező vállalkozói bankszámla egyéni vállalkozónak?

A fentiekből következik, ha alanyi adómentes egyéni vállalkozó vagy, akkor nem kötelező vállalkozói bankszámlát nyitnod. Ebben az esetben lényegében bármilyen bankszámlát használhatsz. Ami lehet akár a magán bankszámlád is, de akár Wise, Revolut számla is.

Mi azt szoktuk javasolni, hogy valamilyen szempontból érdemes különválasztani a vállalkozói bevételeket/költéseket a magántól, így ha nem is egy vállalkozói számlát, de legalább egy külön magánszámlát vagy alszámlát érdemes erre elkülöníteni.

(Amennyiben nem igazán tudod, hogy mi is az az alanyi adómentesség, akkor első körben Átalányadó keret cikkünket javaslom figyelmedbe.)

A cikk nem az alapbeállításokról szól, mert jellemzően ezeket mindenki ismeri, így ezekre csak röviden, nagyon leegyszerűsítve térünk ki.

Nézzük először melyek az alap számlázási szabályok, vagyis hogyan számlázzunk helyesen:

Ha magánszemély vagy magyar cég felé számlázunk, akkor alanyi mentesként AAM áfakulcsot használunk, amennyiben esetleg külföldi cégnek számlázunk szolgáltatást, akkor EUFAD37 / HO / ÁTHK (ÁFA területi hatályán kívül) kulcsot használunk. ÁFÁ-s vállalkozásnál pedig a legtöbb esetben (néhány kivételtől eltekintve) 27%-os ÁFA kulcsot használunk.

Ezek a látható adatok, melyekről könnyedén meg lehet állapítani, hogy helyesen vannak megadva vagy sem.

Azonban az Online számla bevezetésével több háttéradatot is továbbítanak a számlázó szoftverek a NAV rendszerébe, melyekre kevés figyelmet fordítunk, annak ellenére, hogy a NAV ezeket az adatokat idővel biztos, hogy szigorúbban fogja nézni.

De mik a leggyakoribb hibák számlakiállításkor?

A kiállított számlák esetében azt látjuk, hogy sokan nem megfelelően töltik ki a partner adatait, aminek eredményeként a számlázó program téves adatokat küld a NAV felé.

Jellemzően külföldi cégeknek és magánszemélyeknek történő számlázáskor jelentkezik a probléma.

Amennyiben számlakiállításnál nem adunk meg adószámot, valamint a partneradatoknál sem jelöljük, hogy kinek (természetesen személy, belföldi vagy külföldi adóalany) történik a számlázás, akkor a számlázó program automatikusan magánszemély megjelöléssel fogja továbbítani a NAV felé a számla részleteit.

Akkor is ha mondjuk a partner egy olyan külföldi cég, akihez nem tudjuk vagy egyszerűen csak nem írtunk be az adószámot. Lényeges, hogy mivel magából a szövegből a számlázó nem tudja kitalálni, hogy cégről vagy magánszemélyről van szó, így ezt valamilyen módon jelölni kell. Vagy írjunk be adószámot, vagy a partneradatoknál jelöljük, hogy természetes személyről esetleg cégről van szó.

Nagyon fontos, hogy ezeket az adatokat helyesen adjuk meg, mert különben téves adatok kerülnek a NAV rendszerébe.

Ez a számlaképen egyébként nem látszik, csak azokon az adatokon, amiket a NAV rendszerébe továbbít az adott számlázó program.

Összegezve a helyes számlakiállítás:

Ezeket mindenképpen ellenőrizd és adott esetben javítsd a számlázóban!

Mit tegyek a korábbi számlákkal, ha eddig rosszul voltak beállítva?
Csak ez miatt nem szükséges sztornózni/helyesbíteni, mert maga a számla képe helyes, csak a háttéradatok nem stimmelnek, amit egyelőre nem mindig használ a NAV, de mindenképpen érdemes már most beállítani, hogy rendben legyen.

Mit tegyek, ha nem ismerem a külföldi partner adószámát?
Ebben az esetben a partnertörzsben szükséges jelölni, hogy milyen adóalanynak (magánszemély, külföldi cég) állítjuk ki a számlát, mert csak a szöveg alapján nem fogja tudni kitalálni a számlázóprogram, hogy külföldi cégről vagy magánszemélyről van szó.

Hogyan számlázzak a továbbiakban?
Érdemes először felvinni a partnert a partnertörzsbe, majd megadni minden szükséges adatot és csak ezt követően kiállítani a számlát.